Naudas plūsmas pārskata piemērs
.

Saskaņā ar 95. finanšu grāmatvedības standartu (FAS 95) Naudas deklarācija visos revidētajos finanšu pārskatos revidētajos pārskatos jāiekļauj naudas plūsmas pārskats. Saskaņā ar FAS 95 noteikumiem uzņēmumi var izvēlēties sagatavot nepieciešamo naudas plūsmas pārskatu, izmantojot vai nu tiešo, vai netiešo metodi, kas definēta noteikumā. Šajā piemērā parādīta informācija no The Life Saver, LLC izdotajiem finanšu pārskatiem. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādīti neto ienākumi par 2009. gadu 160 000 USD apmērā. Pēc bilances kontu pārskatīšanas un pēc tīro ienākumu pielāgošanas pamatdarbības plusiem un mīnusiem pamatdarbības sniegtā tīrā nauda bija 75 000 USD.

Skaidrā nauda 2009. gada 1. janvārī = 11 000 USD un nauda 2009. gada 31. decembrī = 87 000 USD.

Turpmākā bilances pārskatīšana parāda šādus palielinājumus un samazinājumus, kas saistīti ar ieguldījumu un finansēšanas darbībām:


  • Aprīkojums ir palielinājies par 60 000 USD
  • Transportlīdzekļu skaits ir samazinājies par 25 000 USD
  • Parastās akcijas ir palielinājušās par 36 500 USD

Uzņēmums iegādājās savas noliktavas apsardzes sistēmu, atsavināja uzņēmuma kravas automašīnu un emitēja papildu akcijas. Par apsardzes sistēmu tika samaksāts ar skaidru naudu. Šie notikumi tiek atspoguļoti naudas plūsmas pārskatā, izmantojot netiešo metodi:

Uzņēmums Life Saver Company, LLC

Naudas plūsmas pārskats

Par gadu, kas beidzās 2009. gada 31. decembrī

Naudas plūsmas no pamatdarbības:
Tīrie ienākumi 160,000
Citas darbības, kas nav aprakstītas šajā piemērā (85,000)
Tīrā nauda, ​​ko nodrošina pamatdarbība 75,000
Naudas plūsma no investīciju darbībām:
Transportlīdzekļa pārdošana25,000
Iekārtu iegāde(60,000)
Tīrā nauda, ​​ko izmanto ieguldīšanas darbībās (35,000)
Naudas plūsmas no finansēšanas darbībām:
Izdotas akcijas36,500
Tīrā nauda, ​​ko nodrošina finansēšanas darbības 36,500
Neto skaidrās naudas pieaugums = 75 000 - 35 000 + 36 500 76,500
Skaidrā nauda, ​​2009. gada 1. janvāris 11,000
Nauda, ​​2009. gada 31. decembris 87,500

Life Saver, LLC, kopējais skaidrās naudas pieaugums gadā ir 76 500 USD. Naudas plūsmas pārskatā sniegtā informācija palīdz investoriem, kreditoriem un citām ieinteresētajām personām novērtēt uzņēmuma finansiālā stāvokļa ietekmi gan uz skaidrās naudas, gan bezskaidras naudas ieguldījumu un finansēšanas darījumiem attiecīgajā periodā.


Video Instrukcijas: "Naudas plūsma" ar Aleksandru Oskinu - Wess AS (Janvāris 2022).