Secinājumu izdarīšana no finanšu pārskatiem

• Aprīlis 30, 2024

Finanšu pārskatu analīzes galvenais mērķis ir izdarīt pamatotus secinājumus par uzņēmuma finansiālo stāvokli. Pareiza biznesa novērtēšana palīdz lēmumu pieņēmējiem sasniegt korporatīvos mērķus. Kriminālistikas grāmatveži finanšu pārskatu analīzi izmanto kā būtisku izmeklēšanas daļu ar mērķi noteikt neparastus darījumus un identificēt sarkanos karogus, kas prasa papildu izmeklēšanas paņēmienus.

Finanšu pārskata analīzē tiek ņemti vērā finanšu un nefinanšu dati. Tas iekļauj:

o Organizācijas politikas, procedūru un procesu pārskats
o Jaunākā revidenta ziņojuma pārbaude
o Valsts iestāžu, piemēram, IRS, vēstuļu pārskatīšana
o zemsvītras piezīmju un papildinformācijas, kas pievienota finanšu pārskatiem, analīze
o dažādu attiecību pārskatīšana starp finanšu pārskatu komponentiem.

Finanšu analīze sniedz skaidru izpratni par organizācijas SWOT (stiprajām pusēm, vājām vietām, iespējām un draudiem), jo tā jāveic kopā ar citām vērtēšanas metodēm un salīdzinājumā ar citām organizācijām tajā pašā nozarē, kurā uzņēmums darbojas.

Analizējot koeficientus, galvenais mērķis ir izdarīt secinājumus par firmas maksātspēju, darbības efektivitāti un rentabilitāti.

Maksātspējas novērtēšana - Tas attiecas gan uz īstermiņa, gan uz ilgtermiņa maksātspēju.

Īstermiņa maksātspēja ir uzņēmuma spēja izpildīt savas pašreizējās saistības, kad tās iestājas. Īstermiņa kreditorus, piemēram, bankas un pārdevējus, interesē šādi rādītāji:

a) Apgrozāmais kapitāls, ko iegūst, atņemot īstermiņa saistības no apgrozāmiem aktīviem (apgrozāmie līdzekļi mīnus īstermiņa saistības), lai noteiktu resursu vai uzņēmuma kapitāla likvīdo daļu. Jo lielāks apgrozāmo līdzekļu apjoms, jo lielāka ir pārliecība, ka īstermiņa saistības tiks samaksāti termiņā.

b) Pašreizējā attiecība tiek iegūts, dalot apgrozāmos līdzekļus ar īstermiņa saistībām (apgrozāmie aktīvi / īstermiņa saistības). Parāda uzņēmuma spēju izpildīt kārtējās saistības no apgrozāmajiem līdzekļiem.

c) Skābju pārbaude vai ātrā attiecība izslēdz krājumus un priekšapmaksas izdevumus, kas ir apgrozāmie līdzekļi, kurus ātri nepārvērš naudā). Tas sniedz priekšstatu par tūlītēju uzņēmuma maksātspēju.

Piemēram, uzņēmumam ZXW 2008. gada 25. decembrī skaidrā naudā bija USD 100 000, pašreizējā attiecība 1,5: 1 un ātrā attiecība 0,5: 1. 2008. gada 31. decembrī visa nauda tika izsniegta, lai samazinātu debitoru parādu daudzumu. Šis lēmums izraisītu pašreizējā koeficienta palielināšanos un ātrās attiecības samazināšanos. Iemesls ir tāds, ka tad, kad pašreizējā attiecība ir lielāka par 1: 1, jebkurš pašreizējo saistību samazinājums nozīmē pašreizējās attiecības palielināšanos. Ja ātrā attiecība ir mazāka par 1: 1, jebkurš ātro aktīvu samazinājums izraisīs ātrās attiecības samazināšanos.

Bilance ir finanšu pārskats, kas galvenokārt jāizmanto uzņēmuma likviditātes un finansiālās elastības novērtēšanai, taču tam nepieciešama naudas plūsmas pārskata analīze, lai pareizi izdarītu secinājumus par uzņēmuma spēju izpildīt pašreizējās saistības.

Ilgstoša maksātspēja parāda spēju segt procentu maksājumus, vēlamās dividendes un citas fiksētās izmaksas. Finanšu iestādes šo koeficientu uzskata par obligātu nosacījumu pamatsummas atmaksai. Galvenie ilgtermiņa maksātspējas analīzes koeficienti ir:

a) Parādi pašu kapitālam, kas noteikts, dalot kopējās saistības ar pašu kapitālu (kopējais saistību / īpašnieku kapitāls). Tas mēra kreditoru un īpašnieku sniegto resursu relatīvo daudzumu.

b) Times nopelnījis tiek noteikts, dalot ienākumus pirms ienākuma nodokļiem un procentu maksājumiem procentu maksājumos (ienākums pirms ienākuma nodokļiem un procentu maksājumiem / procentu maksājumiem. Šī attiecība mēra uzņēmuma spēju maksāt procentus.

c) Times vēlamās nopelnītās dividendes ir rezultāts, dalot neto ienākumus ar gada vēlamo dividenžu prasību (tīrie ienākumi / gada vēlamo dividenžu prasība). Izmēra pašreizējo ienākumu atbilstību vēlamo dividenžu izmaksai.

Papildus maksātspējas novērtēšanai ir svarīgi ņemt vērā darbības efektivitāti un rentabilitāti, kā arī investīciju analīzes koeficientus. Darbības efektivitāte ir organizācijas spēja gūt ienākumus un spēja efektīvi un lietderīgi izmantot aktīvus.

Parasti, lai attēlotu objektīvu organizācijas finanšu lietu momentuzņēmumu, jāanalizē dažāda veida finanšu rādītāji un finanšu pārskati. Kriminālistikas grāmatveži redz ne tikai skaitļus, un maksātspējas komponentu identificēšana ir ceļš uz padziļinātu kriminālistiku, lai atklātu slēptos aktīvus un citus finanšu noziegumus.

Video Instrukcijas: Valsts kontrole publicē ministriju un centrālo valsts iestāžu finanšu revīzijas (Aprīlis 2024).