Aiz krāpnieciskiem finanšu pārskatiem

• Aprīlis 25, 2024

Vērtspapīru un biržu komisija SEC ir pārvaldes iestāde, kas atbild par civilprasību un kriminālprocesu ierosināšanu pret grāmatvedības firmām, kuras izdod krāpnieciskus finanšu pārskatus, lai maldinātu ieguldītājus, kuri lēmumu pieņemšanā paļaujas uz šo informāciju. Vairākas grāmatvedības firmas ir panākušas vienošanos par norēķiniem ar SEC. Piemēram, SEC nosodīja Deloitte par neatbilstošu profesionālo rīcību saskaņā ar SEC prakses 102. panta e) punktu saistībā ar Deloitte veikto Adelfijas finanšu pārskatu revīziju. Neatzīstot un nenoliedzot apgalvojumus, Deloitte piekrita samaksāt 25 miljonus dolāru.

Cita starpā, SEC nosaka konfiscētā īpašuma izmantošanu un izmanto to, lai krāpšanas upuriem nodrošinātu vismaz daļēju kompensāciju. SEC izveido fondus, kas tiek administrēti saskaņā ar Tieslietu departamenta DOJ procedūrām. Upuru fonds paredz proporcionāli kompensēt krāpšanas upurus, kuru rīcībā bija piemēroti vērtspapīri. Piemēram, saistībā ar drausmīgo Adelphia Communications lietu tika izveidoti divi fondi: SEC fonds un Adelphia Upuru fonds. Saskaņā ar SEC teikto, īpašais meistars ir izplatījis vairāk nekā 105 500 lūgumrakstu veidlapas un ir saņēmis vairāk nekā 12 000 lūgumrakstu, kuros apgalvots, ka kopējie zaudējumi ievērojami pārsniedz Adelfijas upuru fonda un SEC fonda kopējos atlikumus. Īpašais meistars jau regulāri paziņo lūgumrakstu iesniedzējiem par nepilnībām viņu lūgumrakstos. Īpašais meistars lēš, ka sadales būtu gatavas veikt kaut kad 2009. gada pirmajā pusē.

SEC sagaida, ka SEC fonda apvienošana ar Adelfijas Upuru fondu un SEC fonda izplatīšana saskaņā ar Adelfijas Upuru fonda procedūrām ir visefektīvākā, taisnīgākā un saprātīgākā metode SEC fonda izplatīšanai Adelfijas krāpšanas upuriem. SEC paziņoja, ka viņa procedūra nodrošinās konsekventu izturēšanos pret visiem upuriem, bez iespējas divkārši iedalīties starp abiem fondiem. Plašāka informācija upuriem ir pieejama vietnē //www.AdelphiaFund.com

Pēc naudas zaudēšanas upuriem ir ļoti jāpiedāvā vilšanās par šo lietu apgrūtinājumiem. SEC un Valsts advokāta birojs, kas atbild par potenciālo upuru identificēšanu un paziņošanu, dara visu iespējamo, piemērojot taisnīguma principus, sadalot resursus šajos fondos.

Saskaņā ar preses relīzi, ko izdevis Ņujorkas Dienvidu apgabala advokāts, no 1990. gadu beigām līdz 2002. gadam JOHN un TIMOTHY RIGAS no ADELPHIA piesavinājās miljardiem dolāru - tādējādi valsts sestajā lielākajā kabeļtelevīzijas uzņēmumā - par labu par sevi un citiem RIGAS ģimenes locekļiem. Daži kabeļtelevīzijas uzņēmumi, kas piederēja JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS un citiem RIGAS ģimenes locekļiem, bet kurus pārvalda ADELPHIA, bija privāti un tika iegādāti un / vai modernizēti par līdzekļiem, kas nelikumīgi ņemti no ADELPHIA. Šīs "Rīgas pārvaldītās vienības" ("RMEs") bija tik ļoti piesaistītas, ka tās neradīja pietiekami daudz naudas, lai segtu savus darbības izdevumus un procentu izmaksas, un tādējādi tās efektīvi subsidēja ar ADELPHIA veiktiem naudas avansiem. ADELPHIA atklāja, ka tā ir atbildīga par vairāk nekā USD 2 miljardiem aizņēmumu, kas attiecināti uz noteiktiem RME un kas nav atspoguļoti ADELPHIArs iepriekšējos SEC iesniegumos un finanšu pārskatos. Galu galā ADELPHIA iesniedza pieteikumu par bankrota aizsardzību 2002. gada 25. jūnijā.

Kriminālistikas grāmatveži palīdz izmeklēt gadījumus, kad grāmatveži kopā ar citiem vadītājiem iesaistās plašā krāpnieciskā grāmatvedības praksē un citāda veida nepareizā rīcībā, kurai ir kumulatīva neto ietekme uz paziņotajiem ieņēmumiem un to ieņēmumiem pirms nodokļu nomaksas. Piemēram, bijušais uzņēmuma WXY prezidents un izpilddirektors, kā arī citi uzņēmuma pārstāvji veicināja agresīvu “uz skaitļiem balstītu” korporatīvo kultūru, kas bija apsēsta ar finanšu prognozēm. Lai paaugstinātu WXY akciju cenu, izpilddirektors uzspieda un pieprasīja ievērot nereālus ieņēmumus un citus mērķus, un citi vadītāji zināja, ka viņš sagaida, ka viņi sasniegs šos skaitļus ar visiem nepieciešamajiem līdzekļiem. Šādi gadījumi beidzas ar manipulācijām ar finanšu informāciju un apstiprina krāpšanas trīsstūra teoriju, kurai ir trīs sastāvdaļas: iespēja, spiediens un racionalizācija. Vadītājam ir vienkārši racionalizēt, ka viņš / viņa sasniedz savus mērķus, kurus izvirzījis izpilddirektors. Spiediena daļu raksturo vajadzība apmierināt finansiālās cerības.

Kompromitējošiem profesionāliem standartiem mantkārīgu organizāciju vārdā ir tālejošas sekas tiem, kas veic negodīgu praksi, kaitējot ieguldītājiem, paļaujoties uz finanšu informāciju.

Video Instrukcijas: Lembergs: '"Pasaules bankas pētījumi ir naudas tukša izmešana" (Aprīlis 2024).